和別的英語國家相比，愛爾蘭的稅收制度對移民人士來說相對優惠，但不論是移民往哪個國家，達至高稅務效率的關鍵始終是周全的事前規劃，確保抵達該國前將財務整理得井然有序。
我們在上一篇網誌《稅務入門–愛爾蘭移民簡易稅務指南》中，介紹了各種IIP投資者需要留意的愛爾蘭稅項。為了協助你了解更多移居愛爾蘭可能帶來的稅務影響，我們的市場總監Jay Cheung在最新一集的《移民新觀點》中訪問了KPMG個人服務總監Gabriel Ho。觀看以下的訪問影片，以了解有關愛爾蘭稅務的注意事項和移居前該準備些什麼。
停留在愛爾蘭的日數
「首先，預算你會在愛爾蘭逗留多久，並在移居愛爾蘭前完成規劃，這可以顯著地影響你在愛爾蘭的繳稅支出。」Gabriel指出。
在愛爾蘭，一個人是否需要繳稅，取決於他們是否常住於愛爾蘭，以及是否以愛爾蘭為居藉。愛爾蘭稅務局會根據你在一個納稅年度 (1月1日至12月31日) 內停留在愛爾蘭的日數，判斷你是否屬於當地的稅務居民。假如符合以下條件，便會自動成為愛爾蘭的稅務居民：
- 一個納稅年度中在愛爾蘭停留多於183日，或
- 兩個連續的納稅年度中在愛爾蘭停留多於280日，其中每年的停留日數均不少於30日
一旦你成為稅務居民，便需要繳交愛爾蘭的多種稅項，包括所得稅、遺產稅和資本增值稅 (CGT)。值得注意的是，假如你連續三個納稅年度成為愛爾蘭稅務居民，便會被稅務局視為通常居於愛爾蘭 (ordinarily resident in Ireland)，其後每年將自動成為愛爾蘭稅務居民，不再計算停留在愛爾蘭的日數。假若你想解除常住身份，必須連續三年不成為愛爾蘭的稅務居民。
愛爾蘭投資移民計劃 (IIP) 為投資者提供極高彈性，每年只需入境一天便能維持永居身份，這意味著投資者可根據個人或家庭情況，自由決定要否成為愛爾蘭的稅務居民。
匯款制
愛爾蘭稅制中的匯款制 (remittance basis)，為非愛爾蘭居藉的移民人士提供了非常多的便利。即使你住滿183天，成為了愛爾蘭的稅務居民，只要你的海外收入和資本收益沒有匯入愛爾蘭，就有機會不用就這些收入來源繳稅。
匯款制以匯入所得作為稅基，這對於想要移民愛爾蘭的人來說非常吸引，因為絕大部分的IIP投資者都擁有海外收入。全世界只有少數國家提供如此優惠的稅務政策。
要善用匯款制，必須區分清楚「源自愛爾蘭的收入」以及「非源自愛爾蘭的收入」。譬如說，若投資者在抵達愛爾蘭前先把收入匯入愛爾蘭，由於這些收入是在愛爾蘭稅務居民前賺取，而且一般而言，這些收入已經在海外繳過稅，因此屬於非源自愛爾蘭的收入，又稱「乾淨資本」（Clean Capital）。Gabriel建議：「投資者應該在成為愛爾蘭稅務居民前至少一年完成資產處置。即使他們後來將這些收益匯入愛爾蘭，也不會被愛爾蘭徵稅。」
舉例來說，假如一個人計劃在2022年移居愛爾蘭，並於同年成為愛爾蘭稅務居民，只要他在2021年12月31或之前售出資產，收益不會被徵稅，即使這些收益是在2021年或之後才匯入愛爾蘭銀行帳戶。另一方面，即使是在移居愛爾蘭後才獲得的海外收入，或是出售海外資產所得的收益，只要不匯入愛爾蘭，稅務局都不會徵稅。
愛爾蘭政府為了吸引海外人才往愛爾蘭工作，還推出了特別受讓人減稅計劃 (SARP)。符合要求的SARP申請者，可享有就業收入的特惠稅率，適用的所得稅率為 28%。
提前計劃
儘早規劃以獲得最佳稅務優惠至關重要。嘗試整理一張清單，列出你所有的資產以及投資組合，然後交由你的財務或稅務顧問評估，了解評定為乾淨資本的可能性，以及是否可以匯入愛爾蘭而不用繳交額外的愛爾蘭稅費。
此外，記錄清楚匯入愛爾蘭的收入明細同樣重要，要確保當愛爾蘭稅務局提出任何問題時，都能交出相應的證明文件。如果沒有正確規劃匯入愛爾蘭的收入來源以及匯款時機，你可能需要繳納額外的稅款，或者面臨愛爾蘭稅務局的審查。
Gabriel建議投資者可考慮在愛爾蘭開設不同的銀行戶口：「例如一個帳戶只持有匯到愛爾蘭而免稅的資金，另一個帳戶只持有匯到愛爾蘭而需課稅的資金，便能有效分隔無需在愛爾蘭課稅的收入和得益。」
總結
不同家庭的稅務責任各異，稅額高低受一籃子因素影響。IIP的高彈性，正好為投資者提供充足時間，在移居愛爾蘭前完成財務規劃。透過介紹愛爾蘭稅制，我們希望投資者能夠避免不必要的稅務支出。
Bartra Wealth Advisors對提供一站式的投資移民服務感到自豪。我們以獨特的商業模式，全程陪伴客戶走過投資及移民的旅程。由移民諮詢、投資獲政府支持的IIP項目至退出投資，Bartra一直在旁協助。點此聯絡我們，以了解更多有關愛爾蘭稅制及IIP相關資料。
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