愛爾蘭稅務 – 一文讀懂如何在移居愛爾蘭前完成稅務規劃

和別的英語國家相比，愛爾蘭的稅收制度對移民人士來說相對優惠，但不論是移民往哪個國家，達至高稅務效率的關鍵始終是周全的事前規劃，確保抵達該國前將財務整理得井然有序。

我們在上一篇網誌《稅務入門–愛爾蘭移民簡易稅務指南》中，介紹了各種IIP投資者需要留意的愛爾蘭稅項。為了協助你了解更多移居愛爾蘭可能帶來的稅務影響，我們的市場總監Jay Cheung在最新一集的《移民新觀點》中訪問了KPMG個人服務總監Gabriel Ho。觀看以下的訪問影片，以了解有關愛爾蘭稅務的注意事項和移居前該準備些什麼。

停留在愛爾蘭的日數

「首先，預算你會在愛爾蘭逗留多久，並在移居愛爾蘭前完成規劃，這可以顯著地影響你在愛爾蘭的繳稅支出。」Gabriel指出。

在愛爾蘭，一個人是否需要繳稅，取決於他們是否常住於愛爾蘭，以及是否以愛爾蘭為居藉。愛爾蘭稅務局會根據你在一個納稅年度 (1月1日至12月31日) 內停留在愛爾蘭的日數，判斷你是否屬於當地的稅務居民。假如符合以下條件，便會自動成為愛爾蘭的稅務居民：

• 一個納稅年度中在愛爾蘭停留多於183日，或
• 兩個連續的納稅年度中在愛爾蘭停留多於280日，其中每年的停留日數均不少於30日

一旦你成為稅務居民，便需要繳交愛爾蘭的多種稅項，包括所得稅、遺產稅和資本增值稅 (CGT)。值得注意的是，假如你連續三個納稅年度成為愛爾蘭稅務居民，便會被稅務局視為通常居於愛爾蘭 (ordinarily resident in Ireland)，其後每年將自動成為愛爾蘭稅務居民，不再計算停留在愛爾蘭的日數。假若你想解除常住身份，必須連續三年不成為愛爾蘭的稅務居民。

愛爾蘭投資移民計劃 (IIP) 為投資者提供極高彈性，每年只需入境一天便能維持永居身份，這意味著投資者可根據個人或家庭情況，自由決定要否成為愛爾蘭的稅務居民。

匯款制

愛爾蘭稅制中的匯款制 (remittance basis)，為非愛爾蘭居藉的移民人士提供了非常多的便利。即使你住滿183天，成為了愛爾蘭的稅務居民，只要你的海外收入和資本收益沒有匯入愛爾蘭，就有機會不用就這些收入來源繳稅。

匯款制以匯入所得作為稅基，這對於想要移民愛爾蘭的人來說非常吸引，因為絕大部分的IIP投資者都擁有海外收入。全世界只有少數國家提供如此優惠的稅務政策。

要善用匯款制，必須區分清楚「源自愛爾蘭的收入」以及「非源自愛爾蘭的收入」。譬如說，若投資者在抵達愛爾蘭前先把收入匯入愛爾蘭，由於這些收入是在愛爾蘭稅務居民前賺取，而且一般而言，這些收入已經在海外繳過稅，因此屬於非源自愛爾蘭的收入，又稱「乾淨資本」（Clean Capital）。Gabriel建議：「投資者應該在成為愛爾蘭稅務居民前至少一年完成資產處置。即使他們後來將這些收益匯入愛爾蘭，也不會被愛爾蘭徵稅。」

舉例來說，假如一個人計劃在2022年移居愛爾蘭，並於同年成為愛爾蘭稅務居民，只要他在2021年12月31或之前售出資產，收益不會被徵稅，即使這些收益是在2021年或之後才匯入愛爾蘭銀行帳戶。另一方面，即使是在移居愛爾蘭後才獲得的海外收入，或是出售海外資產所得的收益，只要不匯入愛爾蘭，稅務局都不會徵稅。

愛爾蘭政府為了吸引海外人才往愛爾蘭工作，還推出了特別受讓人減稅計劃 (SARP)。符合要求的SARP申請者，可享有就業收入的特惠稅率，適用的所得稅率為 28%。

提前計劃

儘早規劃以獲得最佳稅務優惠至關重要。嘗試整理一張清單，列出你所有的資產以及投資組合，然後交由你的財務或稅務顧問評估，了解評定為乾淨資本的可能性，以及是否可以匯入愛爾蘭而不用繳交額外的愛爾蘭稅費。

此外，記錄清楚匯入愛爾蘭的收入明細同樣重要，要確保當愛爾蘭稅務局提出任何問題時，都能交出相應的證明文件。如果沒有正確規劃匯入愛爾蘭的收入來源以及匯款時機，你可能需要繳納額外的稅款，或者面臨愛爾蘭稅務局的審查。

Gabriel建議投資者可考慮在愛爾蘭開設不同的銀行戶口：「例如一個帳戶只持有匯到愛爾蘭而免稅的資金，另一個帳戶只持有匯到愛爾蘭而需課稅的資金，便能有效分隔無需在愛爾蘭課稅的收入和得益。」

總結

不同家庭的稅務責任各異，稅額高低受一籃子因素影響。IIP的高彈性，正好為投資者提供充足時間，在移居愛爾蘭前完成財務規劃。透過介紹愛爾蘭稅制，我們希望投資者能夠避免不必要的稅務支出。

Bartra Wealth Advisors對提供一站式的投資移民服務感到自豪。我們以獨特的商業模式，全程陪伴客戶走過投資及移民的旅程。由移民諮詢、投資獲政府支持的IIP項目至退出投資，Bartra一直在旁協助。點此聯絡我們，以了解更多有關愛爾蘭稅制及IIP相關資料。

免責聲明：本文所引用的內容為截至2021年8月27日的有效資訊和資料。Bartra Wealth Advisors及其有關聯的公司提供個人化的移民服務。所有提供給投資者和客戶的資訊、材料、檔和投資都是出於上述目的。如果投資者就有關其個人情況的任何具體法律和稅務意見有任何疑問，Bartra Wealth Advisors建議投資者尋求獨立的專業建議 ( 法律、稅務或其他)。 Bartra Wealth Advisors採取謹慎的態度，從可靠的來源採集資訊，致力提供準確的消息和內容，但不確保所供資訊或內容的準確性、完整性、及時性、可靠性和適用性。